銀行靠的是賬本，區塊鏈最本質的也是賬本。但此賬本和彼賬本有著根本區別。今天的銀行面臨的選擇，如同當初報紙/雜志面臨的選擇一樣，要么擁抱互聯網，成為互聯網新媒體，要么固守紙質媒體，直至沒多少人訂閱。而穩定幣的到來進一步加強了這一個趨勢。

表面上我們可以看到很多銀行開始采用加密技術，如果從最底層邏輯看，為什么加密賬本最終會取代銀行賬本？這里涉及到了會計記帳法。

傳統銀行主要采用復式記賬法，區塊鏈則引入了三式記賬法。復式記賬法來源于意大利在中世紀時發明，是全球大部分國家的通用會計基礎。它要求要求每一筆業務，如存款、貸款、轉賬都必須以相等的金額，在至少兩個相關的賬戶中同時記錄，確保每筆交易雙向驗證。比如說，一方為“借方（debit）”，一定會對應關聯的“貸方（credit）”。這樣保證了資產=負債+權益，實現了平衡，也方便審計。

當你往銀行存入1000元的時候，銀行會記錄：借：現金1000元；貸：客戶存款1000元（負債子類）。不過，傳統的復式記賬是依賴于各方獨立記賬的，存在被篡改和對賬不準的可能性，比如一個人存在銀行的錢，本質上是銀行賬本上的數字。理論上，銀行是可以修改這筆數字的，人們只能相信銀行的品牌/第三方審計/監管等，也就是需要相信銀行不作惡，相信第三方可以審計和監管。比如，2001年Enron丑聞，用復式記賬漏洞偽造賬目，導致破產。

說復式記賬法，那么，是不是有單式記賬法？真的有，單式記賬法就是流水賬，只記一筆。相比之下，復式記賬法更加嚴謹。

那么，區塊鏈的三式記賬法有什么不同？三式記賬法是在復式記賬的基礎上，添加了“第三條目”：一個共享的、不可篡改的記錄。而這條記錄目前可以通過無須信任無須中介的區塊鏈來實現。這就是分布式賬本的好處。

這個第三條目往往是加密簽名的收據或時間戳區塊，為了不能篡改，需要網絡共識來驗證，如BTC的PoW機制和以太坊的PoS機制。這種方法解決了復式記賬的信任問題，它無法篡改，也不存在對賬不準的問題。所謂的三式，就是說，通過區塊鏈作為“第三方”仲裁，交易可信，可審計。

比如以太坊本質是一個分布式賬本，每筆交易都會在發送方和接受方賬戶中記錄（類似于復式記賬中的借/貸），同時還有一個網絡共識機制（PoS機制）來生成不可篡改的“第三條目”：加密簽名的時間戳區塊。

三式，本質上就是區塊創建了不可更改的記錄，而它的存在，比復式記賬效率更高，無須中介來統籌管理，減少審計工作。大白話來說，復式是雙方各記一本；三式加一本“智能鎖箱”，自動蓋章、全網見證。無法篡改，查賬秒級。

最終來說，銀行上鏈，從底層邏輯看，就是改變其復式記賬法，走向三式記賬，一旦解決了隱私問題（ZK證明）、合規問題（KYC）等，銀行業務上鏈可以極大提高效率，銀行也不用維護龐大老舊的金融系統，轉向全新的不會宕機的加密鏈上系統。

要么擁抱，要么邊緣化，這是銀行等金融機構未來二十年面臨的最重要課題之一。